Percukaian berganda

Percukaian berganda, dalam ekonomi, keadaan di mana aset atau pendapatan kewangan yang sama dikenakan cukai pada dua tahap yang berbeza (misalnya, peribadi dan korporat) atau di dua negara yang berbeza. Yang terakhir ini boleh berlaku apabila pendapatan dari pelaburan asing dikenakan cukai baik oleh negara di mana ia diperoleh dan oleh negara di mana pelabur berada. Untuk mengelakkan jenis cukai berganda ini, banyak negara telah membuat perjanjian percukaian berganda yang membolehkan penerima pendapatan mengimbangi cukai yang telah dibayar ke atas pendapatan pelaburan di negara lain terhadap tanggungan cukai mereka di negara tempat tinggal mereka.

cukai pendapatan: Percukaian berganda antarabangsa

Beberapa negara (termasuk Amerika Syarikat) menggunakan hak untuk mengenakan cukai keseluruhan pendapatan warganegara mereka, walaupun ia diperoleh di luar negara.

Percukaian berganda sering berlaku apabila pendapatan korporat dikenakan cukai di peringkat korporat dan sekali lagi pada tahap dividen pemegang saham. Maksudnya, pendapatan syarikat pertama kali dikenakan cukai sebagai pendapatan korporat dan kemudian, apabila pendapatan tersebut telah diedarkan kepada pemegang saham syarikat dalam bentuk dividen, pendapatan ini dikenakan sebagai pendapatan peribadi pemegang saham. Oleh kerana pemegang saham adalah pemilik syarikat, mereka secara efektif membayar cukai dua kali ganda atas pendapatan yang sama — sekali sebagai pemilik syarikat dan sekali lagi sebagai sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi mereka. Di Amerika Syarikat, jenis cukai ini meluas, kerana cukai ke atas keuntungan korporat dan cukai pendapatan dividen peribadi adalah persekutuan dan dengan itu cukai sejagat.

Banyak negeri mempunyai cukai pendapatan peribadi yang merangkumi cukai dividen. Bentuk cukai berganda yang terakhir ini sangat diperdebatkan dan menjadi topik perbahasan, terutama di Amerika Syarikat, di mana usaha untuk mengurangkan atau menghilangkan bentuk cukai berganda ini banyak diperdebatkan. Penentang percukaian berganda ke atas pendapatan korporat berpendapat bahawa amalan ini tidak adil dan tidak cekap, kerana ia memperlakukan pendapatan korporat secara berbeza daripada bentuk pendapatan lain dan mendorong syarikat untuk membiayai diri mereka dengan hutang, yang boleh ditolak cukai, dan untuk mengekalkan keuntungan daripada meneruskannya kepada pelabur. Penentang juga berpendapat bahawa penghapusan cukai dividen akan merangsang ekonomi dengan mendorong pelaburan individu dalam syarikat. Penyokong berpendapat bahawa kesan ekonomi untuk mengurangkan atau menghapuskan cukai berganda dalam bentuk ini dilebih-lebihkan dan bahawa pemotongan tersebut hanya akan menguntungkan orang terkaya, yang pendapatannya sebahagian besarnya dibentuk oleh pendapatan dividen. Sebilangan penyokong juga mempersoalkan apakah cukai dividen benar-benar merupakan bentuk cukai berganda. Dalam hal ini, mereka berpendapat bahawa ada perbezaan hukum dan konseptual antara syarikat dan pemegang sahamnya kerana yang pertama, sebagai entiti undang-undang yang unik, memiliki hak, hak istimewa, dan kewajiban yang berbeda dengan yang terakhir. Oleh itu, mereka berpendapat bahawa tidak ada yang tidak adil dalam mengenakan cukai pendapatan syarikat secara jelas daripada pendapatan peribadi pemegang sahamnya.